Steuerfuss Kantone – Steuerverwaltung, Tarife und Bedeutung

Wie mache ich in der Schweiz eine Steuererklärung?

Jede natürliche Person muss in der Schweiz für Einkommen und Vermögen eine Steuer zahlen. Für juristische Personen gelten Steuern auf Gewinn und Kapital. Privatpersonen zahlen die einfache Steuer an die Finanzverwaltung. Diese wird nicht vom Bund festgelegt, sondern von dem jeweiligen Kanton und den Gemeinden. Die Bezeichnung für den Tarif ist der Steuerfuss. Jeder Kanton hat die Möglichkeit, die Steuerpolitik für die Gemeinde samt des Steuerfusses eigenständig und aktiv zu gestalten. Als Bürger hast du dabei den Vorteil, dass es so zu einem Wettbewerb zwischen den Kantonen kommt. Daher hast du für die Steuererklärung Vorteile, wenn du in einem Kanton lebst, der als Wirtschaftsstandort seine Bedingungen günstiger festlegt.

Was sind direkte und was indirekte Steuern?

Sowohl der Bund als auch die Kantone und Gemeinden erheben direkte und indirekte Steuern als Steueranlage. Direkte Steuern gibt es seit rund zweihundert Jahren. Sie sind der Standard für eine arbeitsteilige und hochentwickelte Wirtschaft. In der Schweiz gibt es die Direkte Bundessteuer seit 1915. Daneben existieren direkte Steuern, bei denen du als Schuldner gleichzeitig der Steuerträger bist. Eine Übertragung auf Dritte ist nicht möglich. Alle direkten Steuern werden unmittelbar von deinem Lohn eingezogen, wenn du erwerbstätig bist. Das betrifft:

• Einkommenssteuer
• Körperschaftssteuer
• Solidaritätszuschlag
• Abgeltungssteuer
• Steuer für privaten Verbrauch

Indirekte Steuern fallen an, wenn Personen nicht zugleich Steuerschuldner und Steuerträger sind. Erhoben wird die Steuer nur vom Steuerschuldner. An die Finanzbehörden geht die Steuer dann nicht vom Steuerträger, sondern vom Steuerschuldner. Indirekte Steuern sind:

• Umsatzsteuer
• Tabaksteuer
• Energiesteuer
• Stromsteuer
• Lotteriesteuer

Wie unterscheiden sich natürliche und juristische Personen als Steuerschuldner und Steuerträger?

Im Steuerrecht der Schweiz sind Steuerschuldner immer natürliche und juristische Personen, die eine materielle Steuerpflicht zu erfüllen haben. Wenn du arbeitest, bist du entsprechend der Steuerschuldner und musst an Kanton und Staat einen Anteil abgeben, der im Steuerfuss festgelegt ist.

Der Steuerträger wiederum ist die Person, die die Steuer im Endergebnis tatsächlich belastet und die sie wirtschaftlich trägt. Bei direkten Steuern bist du immer gleichzeitig der Steuerschuldner und Steuerträger, bei indirekten nur der Steuerschuldner.

Welche Aufgaben hat die Steuerverwaltung für Kantone und Gemeinden?

Das Steuerrecht ist die Gesamtheit aller geltenden steuerlichen Gesetzgebungen und Rechtsprechungen. Das betrifft auch die Steuerverwaltung. In der Schweiz gibt es jedoch eine föderalistische Steuerstruktur, sodass eine einheitliche Steuer nicht existiert, sondern die Regelungen einzelner Kantone gelten. Für das ganze Staatsgebiet gelten die direkten Steuern. Sie betreffen Grundsteuern, die direkte Bundessteuer auf Einkommen sowie die Mehrwertsteuer.

Seit 1993 gestattet das Steuerharmonisierungsgesetz das Steuerrecht für jeden Kanton nach eigener Bestimmung. Die Gemeinden können dabei den Steuerfuss anhand eines eigenen Steuergesetzes festlegen. Dies ist Aufgabe der jeweiligen Steuerverwaltung. Das betrifft vor allen Dingen:

• Einkommenssteuer
• Vermögenssteuer
• Kirchensteuer
• Gewinnsteuer
• Kapitalsteuer
• Quellensteuer und Grundstücksgewinnsteuer

Was ist der Steuerfuss der Kantone?

In der Schweiz unterliegen die Steuern einem kommunalen und kantonalen Steuerrecht, sodass für jeden Kanton ein eigener Steuerfuss gilt. Er steht für den vom Kanton und den Gemeinden jährlich festgelegten Steuersatz, der sich wiederum auf das Steuergesetz der Kantone und den darin festgelegten Tarif bezieht. Gesprochen wird hier von einer „einfachen Staatssteuer“. Sie ist für deine Steuererklärung wichtig, da die Tarife sich von Kanton zu Kanton unterscheiden. Der Satz hängt entsprechend davon ab, wo du wohnst und arbeitest. In der Schweiz herrscht eine föderalistische Struktur: Das Besteuerungsrecht fällt damit nicht nur auf den Bund, sondern auf die Gemeinden und Kantone.

Wie verändert das föderalistische Steuersystem den Tarif der einzelnen Kantone?

Die Steuerpolitik in der Schweiz ist komplex. Das betrifft auch Regelungen für Familie und Kinder, die Autoversicherung, Hypotheken und Privatkredite. Dadurch, dass alle Kantone und Gemeinden einen eigenen Steuerfuss und damit verbundene prozentual festgelegte Steuersätze erheben dürfen, herrscht durch das Steuersystem der Schweiz ein enormer Steuerwettbewerb, der auch die Steuerbelastung für die Bürger beeinflusst.

Gleichzeitig ist davon die Berechnung des steuerbaren Einkommens betroffen. Während Kantone wie Zug oder Uri wenig Steuern erheben, ist das in Wallis oder Jura anders. Ausserdem gibt es Senkungen oder Erhebungen und die degressiven Besteuerung, bei der der Tarif vom zunehmenden Einkommen jedes Bürgers abhängt. Ein Kanton, in dem du viel verdienen kannst, hat entsprechend einen höheren Steuerfuss, da der Steuersatz von der wirtschaftlichen Lage und Leistungsfähigkeit abhängt.

Welche Steuern dürfen Gemeinden erheben?

In der Schweiz gibt es zweitausendfünfhundert Gemeinden, die unabhängig von Kanton und Bund noch einmal Steuern erlassen. Das geschieht in Form des pauschalen Steuerfusses. Indirekte Steuern betreffen fast nur die Hundesteuer und Billettsteuer. Direkte Steuern gelten für:

• Einkommen
• Vermögen
• Erbschaft
• Schenkung
• Liegenschaften
• Grundstücksgewinn
• Lotterie
• Handänderung

Gemeindesteuern werden regelmässig über Urnenabstimmungen oder Gemeindeversammlungen an die Finanzlage angepasst, nicht selten im Rahmen einer jährlichen Erhebung des Budgetbedarfs. Das heisst auch: Selbst innerhalb eines Kantons kann es je nach Gemeinde zu ganz unterschiedlichen Steuerbelastungen kommen.